Tulumaks avanssidelt

Küsimus:
Kui maksan töötajale kulude eest avanssi, siis kas pean selle pealt mingeid lisamakse maksma?

Vastus:
Ei pea. Varem tõesti ütles tulumaksuseaduse üks punkt (§ 51 lg 4, kui päris täpne olla), et kui firma maksab töötajale välja avansse, ettemakseid või laenusid, siis ta tohib seda teha ainult vähem kui 50% töötaja brutopalgast. Kõik, mis läheb üle 50%, kuulub maksustamisele tulumaksuga. Kui laen või ettemaks kunagi hiljem tagasi laekus, siis sai ka tulumaksu tagasi, aga vahepealseks ajaks pidi selle siiski ära maksma (kui palju seda kuskil reaalselt tehti, on iseküsimus).

Aga alates 2009 algusest on maksuametnikud saanud aru, et asi polnud eriti loogiline ja nii tühistatigi see tulumaksuseaduse punkt.

Et nüüd ei läheks kohe suureks rahade väljamaksmiseks, viibutab maksuamet ikkagi kergelt näppu ja ütleb oma kodukal, et maksukohustus võib teatud juhtudel ikkagi tekkida. Näiteks siis, kui väljamakseid tehakse turuhinnast erineva hinnaga või kui need väljamaksed ei ole ettevõtlusega seotud.

Allikad:
Praegu kehtiv tulumaksuseadus
Eelmisel aastal kehtinud tulumaksuseadus
Maksuameti kommentaarid tulumaksuseaduse muudatuste kohta

Dividendide maksmine ja deklareerimine

Küsimus:
Kui maksin omanikele dividende, siis kui palju makse pean maksma ja kuidas seda deklareerida?

Vastus:
Dividendidelt tuleb maksta tulumaksu, mille suurus on praegu teatavasti 21% brutosummalt (ehk 21/79 netosummalt). Seega kui kandsin omaniku pangakontole üle 10000 krooni dividende, siis tulumaksusumma on 10000x21/79=2658 krooni.

Maksud tuleb deklareerida TSD deklaratsioonil ja maksta dividendide väljamaksele järgneva kuu 10. kuupäevaks (nagu teisedki TSD maksud).

Kõigepealt tuleb täita TSD lisa 7. Sinna tuleb ritta nr 7 kirjutada väljamakstud (neto)dividendide summa, mis praegusel juhul on 10000.

Lisaks tuleb täita vorm INF1. Selle leidmiseks tuleb e-maksuametis TSD deklaratsiooni veidi allapoole kerida ja seal lõpus paistabki INF1: Dividendide ja muude kasumieraldiste saajate kohta. Siin vormis tuleb ükshaaval nimepidi üles lugeda kõik isikud, kellele dividendi makstud on. Ja lisaks nimele on vaja teada ka isikukoode, aadresse ja osaluse protsenti. Iga isiku rea peale tuleb kirja panna väljamakstud summa - minu puhul on siis üks inimene ja (neto)summaks kirjutan ka siia 10000.

Lõpuks salvestan deklaratsiooni ja teen maksuametile rõõmsal meelel rahasüsti 2658 krooni!

PS Ülaltoodud jutt kehtib kõige lihtsama olukorra kohta, kus ettevõtte omanikuks on üks eraisik. Igasugu erandeid on kuhjade kaupa - punane tuluke peaks peas põlema minema näiteks siis, kui dividendi saab välismaalane või kui dividendideks jagatakse seda kasumit, mis tekkis enne 2000. aastat.

Allikad:
*EMTA spetsialisti artikkel RMP.ee kodulehel
*finance.ee foorumid
*TSD vormid e-maksuametis
*EMTA jutt INF1 täitmise kohta (hullult bürokraatlik)